Presupuesto de empresa: cómo armarlo y controlarlo
Cómo elaborar un presupuesto anual para una pyme: ventas, costos, gastos e inversiones, y cómo comparar lo real con lo presupuestado.
El presupuesto de una empresa es el plan financiero de un período. Establece metas de ventas y límites de gasto, y sirve de referencia para medir el desempeño real.
Pasos para armarlo
- Proyecta las ventas con base en datos históricos, estacionalidad y metas comerciales.
- Estima los costos variables como porcentaje de las ventas.
- Lista los costos fijos: arriendo, sueldos, servicios.
- Incluye inversiones y cuotas de deuda.
- Calcula el resultado y el flujo de caja mes a mes: flujo de caja.
- Define escenarios: pesimista, base y optimista.
Control presupuestario
Cada mes compara lo real con lo presupuestado. Calcula la desviación = real − presupuestado, y analiza las causas de las desviaciones relevantes. Ajusta el plan si las condiciones cambiaron.
Ejemplo
Ventas presupuestadas: $10.000.000. Vendiste $9.000.000, un 10 % menos. Los costos variables bajaron de forma proporcional, pero los fijos no. La utilidad cae más que las ventas. Ver costos fijos y variables.
Buenas prácticas
- Involucra a los responsables de cada área.
- Revisa cada mes, no solo a fin de año.
- Usa indicadores clave para seguir las metas: KPIs.
Herramientas
Una planilla basta para empezar: plantilla de presupuesto en Excel. Con el tiempo, puedes usar sistemas contables integrados.
Relación con otros reportes
El presupuesto se contrasta con el estado de resultados real y alimenta la proyección de capital de trabajo.
La información de este sitio es general y educativa. No constituye asesoría financiera, tributaria, legal ni contable. Las cifras, tasas y normas cambian con el tiempo: verifica siempre en las fuentes oficiales (SII, Dirección del Trabajo, Banco Central, CMF) antes de tomar decisiones.